税务内控管理范文精选

摘要：商业银行在经营活动中涉及的税种较多且金额巨大，在税务管理过程中稍有不慎，就会导致非常大的税务风险，这就对商业银行的税务风险控制提出了非常高的要求。基于此，首先介绍了商业银行税务风险的内涵与特征，其次探讨了商业银行涉税风险管理中存在的普遍问题，最后有针对性地提出了完善商业银行涉税务风险内控管理的策略和建议。

关键词：商业银行；税务风险；风险管理

税收对于企业来说是相伴而生的，从其成立之日起，在其日常经营过程中，每笔业务、每项支出都与税收息息相关。商业银行也不例外，因业务金额巨大，税务风险带来的影响也不容小觑。商业银行作为我国社会经济的重要组成部分，在国家纳税体制中处于重要地位。随着金融领域竞争的逐渐激烈，税制变革持续深入，银行金融工具也在不断增加，由此商业银行运营项目税务风险控制变得越来越重要。

一、商业银行税务风险的内涵与特征

商业银行税务风险主要是指银行作为纳税义务人没有遵循现行税收政策的各项规定，在纳税申报、税款计缴、税务管理等层面存在不合规行为，导致银行出现经济亏损、声誉降低、法律制裁等问题。商业银行税务风险具备税务风险的共同特征，具体表现为：一是存在客观性，税务风险属于商业银行每个阶段均会存在的问题，是客观现象；二是具有不稳定性，税务风险受到商业银行内部和外部诸多因素的干扰，这对于商业银行来说存在偶然性；三是税务风险和收益存在不对称性，因税款上缴出现问题而受到税务机关的处罚，处罚金额往往超过少上缴的税款；四是可度量性，商业银行能够依靠科学的计算工具及分析途径来判定、识别、分析税务问题的概率和引起的损失程度。

二、当前商业银行税务风险管理存在的问题

摘要：当前汽车4S销售服务公司面临的市场竞争加剧，如果没有精细化的财务内控管理手段，汽车4S销售服务公司不仅面临内外部盈利的压力，甚至会面临持续经营的风险。大部分汽车4S销售服务公司在财务内控精细化管理方面存在的诸多不足，特别是增值业务较多、服务形式多样化和复杂化，迫切需要有行之有效的方法和管理措施。本文在对当前汽车销售服务公司财务内控管理中出现的问题进行系统分析基础上，探索出一套系统的、完善的策略，用以提升汽车4S销售服务公司财务内控精细化水平，实现企业利润最大化，股东价值最大化。希望能够为汽车4S销售服务公司加强财务内控管理、提升自身的内控精细化水平提供理论的借鉴与参考。

关键词：汽车4S销售服务公司；财务内控；存在问题；精细化管理

随着经济的发展和社会的进步，汽车消费市场的发展潜力逐步扩大，各品牌和各档次车型不断推陈出新，豪华车价格逐步下探，汽车销售的市场竞争也在逐渐增大。面对当前汽车4S销售服务公司业务规模的扩大、业务类型多样复杂、客户要求日益提升和利润空间逐年压缩的现实，采取必要的措施加大财务内控的建设力度就显得十分重要。当前汽车4S销售服务公司在财务内控管理方面仍存在诸多发展的难题及困难现实状况，急需得到进一步解决。基于当前汽车4S销售服务公司在财务内控管理精细化方面存在的问题以及发展现状，本文就此展开系统地论述和深刻地剖析，在此基础上，探索出一些完善的提升销售公司内控管理精细化水平的有益措施，希望能够为促进汽车4S销售服务公司加强财务内控管理提供理论的借鉴与参考。

一、汽车4S销售服务公司加强财务

内控精细化管理的意义汽车4S销售服务公司建立财务内控制度的主要目的，是为了有效保障自身企业发展的经济资产的安全性及完整性与稳定性，同时提高会计信息资料的精确性和可靠性。销售汽车公司在开展财务管理的过程中，时常运用控制、规划与评价等的一系列精细化管理的方法和手段，可以有效助推自身企业的发展和壮大。汽车4S销售服务公司在企业财务管理过程中，实施的精细化管理方法与手段属于新的管理模式，因此，其涵盖的企业财务管理的内容也更加丰富，对销售公司管理层、业务人员和公司财会工作人员的主体责任行为都做了明确的范围界定，强化了每个工作人员的主体责任与担当，是有效提升其财务管理水平的关键之举。因此，汽车4S销售服务公司不断加强财务内控精细化管理，不仅可以提升自身内控管理的效率，能够让公司在经营管理的过程中获取更多的业务利润，为汽车4S销售服务公司可持续发展提供动力，实现公司的长足发展。

二、汽车4S销售服务公司财务内控精细化管理存在的不足和面临的发展困境

税收执法权是国家赋予税务部门的一项公权，税收执法水平的高低，关系到国家税收法律法规执行、国家税收政策实施、国家宏观调控以及财政职能的实现，直接影响征纳双方权利义务的兑现，也是税收执法风险产生的重要因素。因此，如何对税收执法进行有效监督控制，是当前各级税务机关高度关注、亟待解决的重要课题。

一、税收执法内部监控运行现状

（一）执法内部监督控制发展历程

自上世纪90年代末，各级税务机关就开始注重对税收执法的监控，并提出了税收执法检查的概念，国家税务总局于*年制定了《税收执法检查规则》（国税发[*]131号），将执法检查内容界定为具体税收行政执法行为和抽象税收行政执法行为，方法主要采取了全面执法检查、日常执法检查、专项执法检查和专案执法检查，同时还就执法检查的组织、实施、处理、责任追究等方面做出了明确的规定。在制定《税收执法检查规则》的前后，配套出台了《税收行政执法公示制》、《行政执法责任制度》、《行政执法过错责任追究制度》等一系列执法监督控制管理制度。20*年对税收执法人员进行执法资格考试，20*年开始全面推行行政执法责任制，20*年全面推行全国税务系统“两个办法”和“两个范本”，即《税收执法责任制评议考核办法》、《税收执法过错责任追究办法》和《全国国税系统税收执法责任制岗位职责和工作流程范本》、《全国地税系统税收执法责任岗位职责和工作规程范本》。20*年全面推行“税收执法管理信息系统”，对税收执法行为实施计算机科学监控，初步形成了科学化、精细化的“人机结合”监控新模式。

（二）现行执法内部监控运行的特点

经多年的实践与探索，现行税收执法内部监控格局基本形成，主要有五大特点：

税收执法权是国家赋予税务部门的一项公权，税收执法水平的高低，关系到国家税收法律法规执行、国家税收政策实施、国家宏观调控以及财政职能的实现，直接影响征纳双方权利义务的兑现，也是税收执法风险产生的重要因素。因此，如何对税收执法进行有效监督控制，是当前各级税务机关高度关注、亟待解决的重要课题。

一、税收执法内部监控运行现状

（一）执法内部监督控制发展历程

自上世纪90年代末，各级税务机关就开始注重对税收执法的监控，并提出了税收执法检查的概念，国家税务总局于*年制定了《税收执法检查规则》（国税发[*]131号），将执法检查内容界定为具体税收行政执法行为和抽象税收行政执法行为，方法主要采取了全面执法检查、日常执法检查、专项执法检查和专案执法检查，同时还就执法检查的组织、实施、处理、责任追究等方面做出了明确的规定。在制定《税收执法检查规则》的前后，配套出台了《税收行政执法公示制》、《行政执法责任制度》、《行政执法过错责任追究制度》等一系列执法监督控制管理制度。20*年对税收执法人员进行执法资格考试，20*年开始全面推行行政执法责任制，20*年全面推行全国税务系统“两个办法”和“两个范本”，即《税收执法责任制评议考核办法》、《税收执法过错责任追究办法》和《全国国税系统税收执法责任制岗位职责和工作流程范本》、《全国地税系统税收执法责任岗位职责和工作规程范本》。20*年全面推行

“税收执法管理信息系统”，对税收执法行为实施计算机科学监控，初步形成了科学化、精细化的“人机结合”监控新模式。

（二）现行执法内部监控运行的特点

从*年开始，*市地税局确立“最大限度地方便纳税人”和“不给税干犯错误机会”的工作理念，从制度创新入手，大胆探索，建立起以完善的制度体系为支撑、以计算机网络为依托，以岗位权力运行要素规范化管理为基础，以廉政风险评估、全程监控为手段，以责任追究为保障，以公开亮权、科学分权、以权制权为重点的部门权力内部监控机制，走出了一条通过加强权力内控机制建设压缩腐败滋生空间的新路。

权力内控机制建设，促进了地税部门的廉政建设、效能建设，促进了地税事业的发展。全系统连续六年无一起严重违纪违法案件发生，一般性违反工作纪律、制度的均得到及时有效查处，廉政建设走在全市前列。与此同时，该局连续多年被市委、市政府表彰为“行风建设先进单位”，连续五年被评为“软环境建设十佳单位”。省、市有关领导调研后，高度评价*地税的部门权力内控机制建设，认为其经验在机关部门有着广泛的指导意义和推广价值。《新华日报》、江苏省委研究室《调查与研究》相继报道和转发了该局的相关经验。辽宁、广州、山东、新疆、厦门等省内外数十家单位先后来淮考察学习。

一、*市地税局部门权力内控机制建设的主要做法

近年来，随着税收征管改革的不断深入，税收征管工作日益规范化，但税收征管权力运行程序不规范、自由裁量权缺少制度约束、以权代法、以税谋私等现象仍然时有发生。为规范税收征管行为，有效预防地税干部违纪违法行为的发生，*市地税局大胆借鉴现代企业内部监控理论，从2002年开始，启动了部门权力内控机制建设，经过五年来的实践，一个严密、高效、科学的部门权力内部控制机制已经形成。

（一）建立内控中心，明确监控职责，实行适时监控。该局权力内部监控机制建设的一个显著特点在于，以纪检组（监察室）为主体成立内部监控中心，直接隶属于党组，提升内部监控组织机构的地位和权威。按照制度设计，作为一个独立于各业务处室之外的部门，监控中心按对税收工作各环节的运行状况实行全程监控，对其真实性、准确性、合法性进行评定，对监控中发现的各种情况直接向党组汇报。内部监控中心的建立，将廉政监督融入到税收工作的各个岗位和各个环节，变过去注重结果为结果与过程监控并重，变监督人为监控人所具体从事工作，实现了对各种违纪违法行为的事前预防、事中制止、事后查处，有效防范了违纪违法行为的发生。五年来，该局内部监控中心共完成对12项征管工作的专项监控，并形成了内部监控报告11份，提出建设性意见78条，其中涉及决策机关制定或完善税收法规和规章制度的26条，对有关职能科室提出制定或完善制度等监控建议52条。

（二）导入ISO9000质量管理，排查廉政风险，完善制度体系。*年，该局将税收管理的各个部门和各个环节全面导入ISO9000质量管理体系，对权力进行全面清理，通过流程再造，实行精确管理，过程控制。共明确136个岗位职权，制定行政类规范25个、流程35个，业务类规范24个、流程90个。一方面，通过权力清理，明确了各个岗位的职责，精简了工作流程，使工作量较过去减少了80％，大大提高了工作效率；另一方面，通过权力清理，将每个岗位的名称、工作项目、依据、权限、标准、责任和责任追究等进行细化量化。围绕“四级六权”，即“一把手”、班子成员、中层处室、涉及人财物的重要岗位四个层级，以及人事权、财务权、执法权、审批权、决策权和监督权等六种权力，全面排查思想道德风险和可能出现的岗位职责风险，并从制度的完备性、可操作性和执行力等方面予以评估。*年以来，共排查廉政风险点160多条，完善制度100多项，增强了廉政风险管理和控制的针对性和实效性。